Налоги Узбекистана при компании и счёте за рубежом: что сдавать

Налоговый резидент Узбекистана платит НДФЛ со всех доходов, включая полученные за рубежом. Резидентом считается тот, кто находится в Узбекистане более 183 дней в любом последовательном 12-месячном периоде. Доходы из-за рубежа резидент декларирует сам: декларацию подают в налоговый орган по месту жительства не позднее 1 апреля года, следующего за отчётным.

Если у вас компания в ОАЭ, к налогу добавляются вопросы валютного регулирования: кто может держать личный счёт за рубежом, как оформлять вложения в иностранную компанию, что требуется от юрлиц. Эти требования устанавливает Закон «О валютном регулировании», а контролируют их Центральный банк и Государственный налоговый комитет.

Ниже разбираем по порядку: резидентство, ставки, декларирование, правила о КИК, счета за рубежом и обмен информацией.

Кто налоговый резидент Узбекистана

Дни въезда и выезда определяют по отметкам о пересечении границы. Если вы переехали в ОАЭ, но в течение года жили в разных странах понемногу, второй критерий может сохранить за вами резидентство Узбекистана. Чтобы подтвердить статус в Эмиратах, получите Tax Residency Certificate: условия в статье налоговое резидентство ОАЭ.

Ставки НДФЛ

Резидент платит налог с зарубежных доходов по тем же ставкам. Зарплата директора из компании ОАЭ облагается по ставке 12 %, дивиденды по ставке 5 %. Налог, уплаченный за рубежом, может быть зачтён в порядке, установленном Налоговым кодексом и соглашениями об избежании двойного налогообложения. В ОАЭ налог на доходы физлиц не взимается, поэтому зачитывать на этом уровне обычно нечего.

Пример расчёта

Условный пример для резидента Узбекистана, который владеет компанией в ОАЭ на 100 % и получает из неё деньги двумя способами. Суммы иллюстративные.

Налог считается в сумах по курсу ЦБ на дату получения дохода. Компания при этом платит свой Corporate Tax в ОАЭ, если её прибыль выше 375 000 AED. Соотношение зарплаты и дивидендов влияет на итоговую сумму, но выбор должен отражать реальную роль владельца в компании, а не только налоговую выгоду.

Декларация о совокупном годовом доходе

Резидент, который получает доходы из-за рубежа, подаёт декларацию самостоятельно.

Если гражданин Узбекистана находился за пределами страны 183 дня и больше в течение 12 месяцев подряд и перестал быть резидентом, декларацию о зарубежных доходах он подаёт добровольно, по данным профильных разъяснений.

Контролируемые иностранные компании

Правила о КИК в Налоговом кодексе Узбекистана введены вместе с правилами о трансфертном ценообразовании и консолидированных группах; по данным международных налоговых обзоров, они применяются с 1 января 2022 года. На практике налоговые органы пока редко применяют их к физлицам, но это не повод игнорировать нормы.

Что проверить для компании ОАЭ:

• кто владеет компанией: вы лично или узбекское юрлицо;
• какая у вас доля участия и есть ли контроль;
• какова ставка налога у компании в ОАЭ (9 % или 0 %);
• какие доходы получает компания: активные или пассивные.

Конкретные пороги и освобождения уточняйте у консультанта по актуальной редакции НК на lex.uz (по данным на сентябрь 2026). Учёт и отчётность компании в ОАЭ, которые понадобятся для любых расчётов, ведём в рамках бухгалтерии в ОАЭ.

Подробнее: Компания в ОАЭ из Узбекистана.

Счета за рубежом и валютное регулирование

Закон «О валютном регулировании» разделяет физлиц и юрлиц.

Перед открытием личного счёта в ОАЭ сверьте свою ситуацию с актуальной редакцией закона на lex.uz. Если вы переезжаете в ОАЭ по резидентской визе, условие о пребывании за границей обычно выполняется. Если продолжаете жить в Узбекистане, правила строже.

Подробнее: Перевод из Казахстана и Узбекистана в ОАЭ.

Что проверяют ЦБ и ГНК

• Банки Узбекистана при переводах за рубеж проверяют основание платежа: договор, инвойс, документы о вложении в иностранную компанию.
• ГНК сверяет задекларированные доходы с информацией из банков и, после запуска автоматического обмена, с данными иностранных банков.
• ЦБ устанавливает правила валютных операций для банков и разрешительный порядок для юрлиц.

Типичные ошибки

• Считать, что раз в ОАЭ нет налога на доходы физлиц, то и в Узбекистане ничего не нужно декларировать.
• Держать личный счёт за рубежом, постоянно живя в Узбекистане, не проверив требования закона.
• Оформлять вложение в компанию ОАЭ как перевод «родственнику» или «за услуги» без реального основания.
• Не хранить подтверждения дней пребывания за границей.

Если вы гражданин Узбекистана и только планируете компанию в ОАЭ, удобный старт на странице для граждан Узбекистана.

Чек-лист резидента на год

1. Посчитайте дни в Узбекистане за последние 12 месяцев.
2. Соберите выписки по зарубежным счетам и документы о выплатах из компании ОАЭ.
3. Проверьте, нужны ли действия по КИК с учётом вашей доли и структуры.
4. Подайте декларацию о доходах до 1 апреля.
5. Сохраняйте договоры и инвойсы по переводам из Узбекистана в ОАЭ и обратно.

Подробнее: CRS и счёт в ОАЭ.

Что изменилось в 2026

• Конвенция об административной помощи. 15 июля 2026 года Узбекистан подписал Конвенцию ОЭСР и Совета Европы о взаимной административной помощи по налоговым делам (по данным отраслевых изданий со ссылкой на ОЭСР). Она станет основой для автоматического обмена по CRS после ратификации. Срок запуска обмена уточняйте.
• FATCA. Соглашение с США об обмене по FATCA подписано в 2015 году, оно касается счетов американских налогоплательщиков.
• ОАЭ. Компании с выручкой до 50 млн AED переходят на электронные счета с 1 июля 2027 года; это влияет на учёт, который понадобится и для отчётности в Узбекистане.

Частые вопросы

Если я живу в Дубае, нужно ли платить налоги в Узбекистане?

Если вы провели в Узбекистане 183 дня и меньше и не находились там дольше, чем в любой другой стране, вы, скорее всего, не резидент. Тогда зарубежные доходы в Узбекистане не облагаются.

Как облагаются дивиденды из компании ОАЭ?

У резидента по ставке 5 %. Доход отражается в декларации до 1 апреля следующего года.

Можно ли держать личный счёт в ОАЭ, живя в Ташкенте?

По части 5 статьи 16 Закона «О валютном регулировании» такие счета допускаются на период пребывания за границей. Проверьте актуальную редакцию закона и свою ситуацию до открытия.

Узнает ли налоговая о моём счёте в ОАЭ?

Сейчас автоматического обмена по CRS между Узбекистаном и ОАЭ нет, но Узбекистан подписал Конвенцию об административной помощи в 2026 году. Исходите из того, что данные станут доступны.

Какой налог платит компания в ОАЭ?

Corporate Tax: 0 % с прибыли до 375 000 AED и 9 % сверху. Подробно в статье Corporate Tax в ОАЭ.

Источники

• Налоговый кодекс Республики Узбекистан: lex.uz
• Закон Республики Узбекистан «О валютном регулировании», статья 16: lex.uz
• Государственный налоговый комитет, декларирование доходов физлиц: soliq.uz
• Центральный банк Республики Узбекистан: cbu.uz
• OECD, Convention on Mutual Administrative Assistance in Tax Matters: oecd.org
• Federal Tax Authority ОАЭ: tax.gov.ae