VAT 5 % в ОАЭ: когда регистрироваться, пороги и штрафы в 2026

Компания в ОАЭ обязана встать на учёт по VAT, когда её облагаемые поставки за последние 12 месяцев превысили 375 000 AED или превысят эту сумму в ближайшие 30 дней. Добровольно зарегистрироваться можно уже с 187 500 AED оборота или расходов. Ставка налога 5 %, декларации обычно сдают раз в квартал.

Главная ловушка для новых владельцев: в порог входят и поставки по нулевой ставке. Консультант, который работает только с иностранными клиентами и выставляет счета без налога, всё равно может быть обязан зарегистрироваться. Налог с таких услуг будет 0 %, но регистрация, декларации и штрафы за их отсутствие реальны.

Ниже разбираем, как считать порог, когда экспорт услуг облагается по нулевой ставке, сколько стоит просрочка и что поменялось в 2026 году.

Пороги регистрации

Что входит в расчёт порога: стандартные поставки по 5 %, поставки по 0 % (экспорт, международные перевозки) и импорт товаров и услуг, по которому налог платится по механизму обратного начисления. Что не входит: освобождённые поставки (например, аренда жилья, часть финансовых услуг) и продажа основных средств.

Порог считается скользящим окном. Проверяйте его в конце каждого месяца, а не раз в год: если в октябре сумма за ноябрь прошлого года по октябрь текущего превысила 375 000 AED, отсчёт 30 дней начался.

Подробнее: Corporate Tax в ОАЭ.

Когда добровольная регистрация выгодна

Добровольная регистрация с 187 500 AED даёт право возвращать входящий VAT по расходам: аренда офиса, оборудование, услуги подрядчиков в ОАЭ. Это имеет смысл, если:

• клиенты компании сами плательщики VAT в ОАЭ и спокойно принимают счета с 5 %;
• у компании большие расходы внутри страны с VAT;
• компания работает на экспорт и хочет вернуть входящий налог.

Если клиенты частные лица, добровольная регистрация обычно невыгодна: цены для них вырастут на 5 %, а налог вычесть они не смогут.

Экспорт услуг по нулевой ставке

Для владельцев консалтинговых и IT-компаний это ключевой вопрос. Услуга облагается по ставке 0 %, если выполняются условия статьи 31 Исполнительного регламента к закону о VAT. Упрощённо:

Если клиент российская или казахстанская компания без присутствия в ОАЭ, разработка ПО или консалтинг обычно облагаются по 0 %. Если клиент компания из mainland ОАЭ или фризоны, ставка 5 %. Мы советуем вести реестр клиентов с указанием страны и сохранять подтверждения: при проверке FTA бремя доказывания лежит на компании.

Сроки деклараций и уплаты

Стандартный налоговый период квартальный, для крупных компаний FTA может назначить месячный. Декларацию подают и налог платят до 28-го числа месяца, следующего за окончанием периода.

Квартал FTA назначает при регистрации, он может быть смещён (например, февраль-апрель). Проверьте свои даты в EmaraTax сразу после получения TRN.

Штрафы

С 14 апреля 2026 года действует Cabinet Decision No. 129 of 2025, которая изменила часть санкций. Основные суммы:

Суммы штрафов, кроме пени за просрочку уплаты, по данным на август 2026, уточняйте на tax.gov.ae: FTA публикует обновлённую таблицу санкций.

Для сравнения: при старой системе неоплаченные 20 000 AED за 3 месяца превращались в штраф около 2 000 AED, при новой выходит около 700 AED. Система стала мягче, но поздняя регистрация по-прежнему стоит 10 000 AED, и это самая частая ошибка у новых компаний.

Подробнее: ESR, UBO и AML в ОАЭ.

Как проходит регистрация

Заявление подают в EmaraTax от имени компании. Понадобятся:

• торговая лицензия и учредительные документы;
• паспорта и Emirates ID менеджера и владельцев;
• данные банковского счёта компании;
• подтверждение оборота за последние 12 месяцев (выписки, счета, отчёт о продажах) или прогноз на 30 дней;
• контактные данные и адрес из договора аренды.

FTA рассматривает заявление обычно в течение 20 рабочих дней и может запросить уточнения, по данным на август 2026, уточняйте. После одобрения компания получает TRN (налоговый номер), и с даты регистрации все счета клиентам в ОАЭ выставляются с VAT и указанием TRN.

Подробнее: 12 дорогих ошибок при открытии компании.

Свободные зоны и VAT

Компания во фризоне платит VAT так же, как компания на mainland. Исключение касается только товаров в так называемых designated zones: поставки товаров внутри них и между ними при соблюдении условий находятся вне сферы VAT. Услуги, включая консалтинг и IT, облагаются в общем порядке в любой фризоне. Если вы выбираете зону с прицелом на торговлю товарами, проверьте её статус заранее, это отдельно обсуждаем при подборе компании во фризоне.

Что изменилось в 2026

• Поправки в закон о VAT с 1 января 2026 года (Federal Decree-Law No. 16 of 2025). При обратном начислении больше не нужно выставлять счёт самому себе, достаточно хранить подтверждающие документы. Для возврата излишне уплаченного налога появился срок 5 лет. FTA получила право отказать в вычете входящего VAT, если поставка является частью схемы уклонения, поэтому поставщиков стоит проверять.
• Новые штрафы с 14 апреля 2026 года. Пеня за просрочку уплаты теперь 14 % годовых вместо ступенчатой схемы 2 % и 4 %.
• E-invoicing. Пилот стартовал 1 июля 2026 года. Компании с выручкой от 50 млн AED переходят на электронные счета с 1 января 2027 года (провайдера нужно выбрать до 31 июля 2026 года). Остальные выбирают провайдера до 31 марта 2027 года и переходят с 1 июля 2027 года. Это касается сделок B2B и B2G.

Частые вопросы

Нужно ли регистрироваться по VAT, если все клиенты за границей?

Если сумма поставок за 12 месяцев больше 375 000 AED, формально да, потому что нулевая ставка входит в порог. Но если все поставки облагаются по 0 %, можно подать в FTA заявление об исключении из регистрации. Решение принимает FTA.

Учитывается ли VAT в пороге 375 000 AED для Corporate Tax?

Это разные пороги. 375 000 AED в Corporate Tax относится к прибыли, а в VAT к обороту. Подробнее о налоге на прибыль в статье Small Business Relief.

Можно ли сняться с учёта по VAT, если оборот упал?

Да, если облагаемые поставки за 12 месяцев ниже 187 500 AED, компания может подать заявление. Если деятельность прекращена полностью, заявление подают в течение 20 рабочих дней, иначе штраф 1 000 AED в месяц.

Сколько хранить документы по VAT?

Не менее 5 лет после окончания налогового периода, для операций с недвижимостью дольше. Счета, договоры и подтверждения экспорта нужны при любой проверке.

Кто подаёт декларации?

Компания сама через EmaraTax или налоговый агент. Мы подаём декларации для клиентов бухгалтерского сопровождения и заранее проверяем ставку по каждому клиенту.

Источники

• Federal Tax Authority, VAT: tax.gov.ae
• Federal Decree-Law No. 8 of 2017 on VAT и Federal Decree-Law No. 16 of 2025: uaelegislation.gov.ae
• Ministry of Finance UAE, e-invoicing (Ministerial Decisions No. 243 и 244 of 2025): mof.gov.ae
• Госпортал ОАЭ, раздел о VAT: u.ae