ОАЭ · Гайд
ESR, UBO и AML в ОАЭ: какая отчётность нужна компании каждый год
Отменён ли отчёт Economic Substance, как вести реестр бенефициаров UBO, кому нужна регистрация в goAML и какие штрафы грозят компании в ОАЭ.
- Автор
- Команда Globexpat
- Опубликовано
- Чтение
- 8 мин
#Отчётность#Компания#Налоги
С отчётом по Economic Substance (ESR) вопрос закрыт: для финансовых годов, начавшихся 1 января 2023 года и позже, он больше не нужен. Cabinet Decision No. 98 of 2024 ограничила действие правил периодами 2019-2022 годов, а штрафы за более поздние периоды отменены и возвращаются. Но это не значит, что ежегодной отчётности у компании в ОАЭ нет. Её место заняли корпоративный налог, реестр бенефициаров и, для части бизнесов, обязательства по противодействию отмыванию денег.
Обязательный минимум для любой компании: актуальный реестр бенефициаров (UBO) у регистратора, ежегодная декларация Corporate Tax, продление лицензии. Для плательщиков VAT добавляются квартальные декларации. Для риелторов, дилеров драгоценных металлов, корпоративных сервис-провайдеров, аудиторов и бухгалтеров ещё и регистрация в системе goAML с полным набором AML-процедур.
Ниже собрали годовой календарь обязательств, суммы штрафов и то, что изменилось в 2025-2026 годах.
Годовой календарь обязательств
| Обязательство | Кому | Срок | Штраф за нарушение |
|---|---|---|---|
| Отчёт ESR | Никому за периоды с 2023 года | Не подаётся | Отменены, суммы возвращаются |
| Реестр UBO | Всем компаниям mainland и фризон | При регистрации и при каждом изменении | От 20 000 до 100 000 AED |
| Декларация Corporate Tax | Всем компаниям | 9 месяцев после окончания финансового года | 500-1 000 AED в месяц* |
| Декларация VAT | Плательщикам VAT | 28 дней после окончания квартала | 1 000 AED, повторно 2 000 AED* |
| Аудированная отчётность | QFZP, компании с выручкой свыше 50 млн AED, по требованию фризоны | Вместе с декларацией или при продлении | Потеря статуса QFZP, отказ в продлении |
| Продление лицензии | Всем компаниям | Ежегодно до даты окончания | По прайсу регистратора |
| goAML и AML-процедуры | DNFBP: риелторы, дилеры драгметаллов, CSP, аудиторы | Постоянно | От 50 000 до 5 000 000 AED |
* По Cabinet Decisions No. 75 of 2023 и No. 129 of 2025, по данным на август 2026, уточняйте на tax.gov.ae.
Подробнее: Corporate Tax в ОАЭ.
Economic Substance: что осталось от ESR
Правила ESR действовали с 2019 года и требовали от компаний с «релевантной деятельностью» (холдинг, дистрибуция, услуги штаб-квартиры, интеллектуальная собственность и другие) подавать уведомление и отчёт. Cabinet Decision No. 98 of 2024, опубликованная 16 сентября 2024 года, ограничила их действие финансовыми годами 2019-2022.
Что это означает на практике:
- за 2023 год и позже уведомления и отчёты ESR не подаются;
- штрафы, наложенные за периоды после 2022 года, отменены, а уплаченные суммы возвращаются через портал Минфина;
- за 2019-2022 годы обязательства и штрафы сохраняются, если компания тогда их нарушила.
Сама идея реального присутствия никуда не делась. Она перешла в корпоративный налог: substance обязателен для статуса Qualifying Free Zone Person, а налоговое резидентство компании зависит от того, где фактически осуществляется управление.
Реестр бенефициаров (UBO)
Правила установлены Cabinet Decision No. 109 of 2023. Бенефициар: физическое лицо, которое прямо или косвенно владеет 25 % и более капитала или голосов, или иным образом контролирует компанию. Если такого лица нет, в реестр вносят руководителя.
| Что требуется | Деталь |
|---|---|
| Реестр бенефициаров | Ведётся в компании и подаётся регистратору |
| Реестр партнёров или акционеров | Ведётся в компании |
| Номинальные директора и акционеры | Раскрываются регистратору вместе с номинантом |
| Изменения | Подаются регистратору в установленный срок, на практике в течение 15 дней, уточняйте у регистратора |
Штрафы за нарушения установлены Cabinet Decision No. 132 of 2023 и составляют от 20 000 до 100 000 AED в зависимости от нарушения и повторности. Типичные ситуации: не обновили реестр после смены акционера, не раскрыли номинального владельца, указали неверные данные.
Практический совет: обновляйте UBO одновременно с любым изменением в составе акционеров и проверяйте реестр при каждом продлении лицензии. Порядок продления описан в статье Продление лицензии в ОАЭ.
AML: кому нужна регистрация в goAML
Federal Decree-Law No. 10 of 2025 о противодействии отмыванию денег вступил в силу 14 октября 2025 года и заменил закон 2018 года. Он распространяется на финансовые учреждения и на установленные нефинансовые предприятия и профессии (DNFBP). Надзор за большинством DNFBP на mainland осуществляет Министерство экономики.
| Категория DNFBP | Примеры | Ключевые обязательства |
|---|---|---|
| Агенты по недвижимости | Брокеры, агентства | Проверка клиентов, отчёты о сделках с наличными и виртуальными активами |
| Дилеры драгоценных металлов и камней | Ювелирные компании, трейдеры золотом | Отчёты о наличных сделках от 55 000 AED, по данным на август 2026, уточняйте |
| Корпоративные сервис-провайдеры | Агентства по регистрации компаний | Проверка клиентов, хранение данных о бенефициарах |
| Аудиторы и бухгалтеры | Аудиторские фирмы, бухгалтерские компании | Проверка клиентов, сообщения о подозрительных операциях |
Обязательный набор для DNFBP: регистрация в goAML, назначение комплаенс-офицера, письменная оценка рисков, процедура проверки клиентов (KYC), проверка по санкционным спискам, сообщения о подозрительных операциях, хранение документов не менее 5 лет. Штрафы за нарушения, по данным юридических комментариев к новому закону, от 50 000 до 5 000 000 AED за нарушение, уточняйте на moec.gov.ae.
Если ваша компания не относится к DNFBP (например, IT, консалтинг, торговля обычными товарами), регистрироваться в goAML не нужно. Но банк всё равно ждёт от вас прозрачности по клиентам и платежам.
Подробнее: Как выбрать консультанта по открытию компании.
Сколько хранить документы
Отдельное обязательство, о котором часто забывают: хранение первичных документов. Проверка FTA или запрос банка может прийти через несколько лет после сделки.
| Вид документов | Минимальный срок хранения | Основание |
|---|---|---|
| Бухгалтерские и налоговые документы по Corporate Tax | 7 лет после окончания налогового периода | Закон о корпоративном налоге, статья 56 |
| Документы по VAT (счета, договоры, подтверждения экспорта) | 5 лет, по операциям с недвижимостью дольше | Закон о VAT и Tax Procedures Law |
| Документы проверки клиентов для DNFBP | Не менее 5 лет | Законодательство об AML |
| Реестры UBO, акционеров и директоров | Весь срок жизни компании и после ликвидации по требованию регистратора | Cabinet Decision No. 109 of 2023 |
Храните документы в электронном виде с резервной копией вне почтового ящика сотрудника. При смене бухгалтера или закрытии компании архив должен остаться у владельца.
Как мы организуем годовую отчётность
Для клиентов бухгалтерского сопровождения мы ведём единый календарь по каждой компании: даты лицензии, виз, деклараций, обновления UBO. За 60 дней до каждого срока начинаем сбор документов. Такой подход снимает основной риск: пропуск срока из-за того, что владелец узнал о нём слишком поздно.
Если компания только открывается, удобно заложить эти обязательства в план с первого дня, при регистрации компании в ОАЭ.
Что изменилось в 2026
- ESR окончательно ушёл в прошлое. Компании, которые получили штрафы за периоды с 2023 года, могут запросить возврат через Минфин.
- Новый закон об AML (Federal Decree-Law No. 10 of 2025) и исполнительный регламент (Cabinet Resolution No. 134 of 2025, с 14 декабря 2025 года) усилили требования и личную ответственность руководства.
- Новые налоговые штрафы. С 14 апреля 2026 года по Cabinet Decision No. 129 of 2025 пени за просрочку уплаты VAT считаются как 14 % годовых. Подробнее в статье VAT 5 % в ОАЭ.
Подробнее: Дайджест изменений в ОАЭ за 2026 год.
Частые вопросы
Нужно ли подавать отчёт ESR за 2025 год?
Нет. Для финансовых годов, начавшихся 1 января 2023 года и позже, ESR не применяется. Если вы получили уведомление или штраф за эти периоды, его можно оспорить и вернуть уплаченное.
Кто считается бенефициаром, если компанией владеет другая компания?
Физическое лицо в конце цепочки, которое прямо или косвенно владеет 25 % и более или контролирует компанию иным способом. Регистратор попросит документы по всей структуре владения.
Нужна ли регистрация в goAML консалтинговой компании?
Нет, если компания не оказывает услуги корпоративного сервис-провайдера, аудита или бухгалтерии для третьих лиц. Консалтинг по управлению или IT к DNFBP не относится.
Что будет, если не обновить UBO после продажи доли?
Регистратор может наложить штраф от 20 000 AED и потребовать исправить данные. Пока реестр не обновлён, могут возникнуть сложности с продлением лицензии и с банком.
Нужно ли что-то подавать, если компания не работала весь год?
Да. Декларация Corporate Tax подаётся и при нулевом обороте, лицензия продлевается, реестр UBO должен оставаться актуальным. Если компания зарегистрирована по VAT, квартальные декларации тоже подаются, даже нулевые. Если деятельность не планируется, дешевле ликвидировать компанию, чем годами поддерживать её.
Источники
- Ministry of Economy UAE, UBO и AML: moec.gov.ae
- Ministry of Finance UAE, Economic Substance: mof.gov.ae
- Cabinet Decisions No. 109 of 2023, No. 132 of 2023, No. 98 of 2024, Federal Decree-Law No. 10 of 2025: uaelegislation.gov.ae
- Federal Tax Authority: tax.gov.ae
- Госпортал ОАЭ: u.ae